初级会计职称《经济法基础》入门基础及考点例题解析：第三章银行卡
2020-02-17 14:49:36   来源：   评论：0 点击：

一、银行卡的分类

(一)是否可以透支：信用卡(贷记卡和准贷记卡)和借记卡(转账卡、专用卡、储值卡)

(二)按币种：人民币卡、外币卡

(三)按发行对象：单位卡(商务卡)、个人卡

(四)按信息载体不同：磁条卡、芯片卡(IC 卡)

二、银行卡交易的基本规定

(一)单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户，也不得透支。

(二)贷记卡持卡人非现金交易优惠政策

1.免息还款期：银行记账日至到期还款日

2.最低还款额

【注】二者只能享受其一。

三、银行卡计息与收费

(一)透支利率

上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的 0.7 倍。

利率调整：发卡机构至少提前 45 日通知，持卡人有权在新利率生效前选择销户

(二)不得收取的款项

1.信用卡滞纳金

2.发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费

3.发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息

四、银行卡清算机构

目前中国银联股份有限公司是唯一的银行卡清算机构。

五、银行卡收单

(一)概念

是指收单机构(银行机构等)与特约商户签订银行卡受理协议，在特约商户按约定受理银行卡并与持卡人达成交易后，为特约商户提供交易资金结算服务的行为。

(二)管理规定

1.特约商户实行实名制管理，收单机构应严格审核其证明文件及负责人有效身份证件。

2.特约商户的收单银行结算账户

单位：同名单位银行结算账户，或其指定的，与其存在合法资金管理关系的单位银行结算账户;

个体工商户或自然人：同名个人银行结算账户

3.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省开展收单业务。

(三)结算收费

1.收单服务费：收单机构与商户协商确定具体费率;

2.发卡行服务费

(1)借记卡：不超过交易金额的 0.35%，单笔不超过 13 元;

(2)贷记卡：不超过交易金额的 0.45%.

3.非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，发卡行服务费、网络服务费全额减免。

4.超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票商户刷卡交易实行发卡行服务费、网络服务费优惠。

单选题

1、根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，正确的是( )

A.发卡机构向信用卡持卡人按约定收取违约金，不计收利息

B.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，应收取超限费

C.发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，计收利息

D.发卡机构向信用卡持卡人收取的年费，计收利息

【答案】A

【解析】(1)选项 ACD：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息; (2)选项 B：发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。

2、根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是( )。

A.可支取现金

B.可转存销货收入

C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算

D.可存入现金

【答案】C

【解析】(1)选项 AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金; (2)选项 B：销货收入不得存入单位卡账户; (3)选项 C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

多选题

1、徐女士在 P 银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有( )。

A.若徐女士欠缴信用卡年费，P 银行可对该欠费计收利息

B.P 银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受

C.若 P 银行要调整信用卡利率，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知徐女士

D.P 银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

【答案】BCD

【解析】(1)选项 A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换 费等服务费用不得计收利息; (2)选项 B：发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知 悉并确认接受; (3)选项 D：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日 利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的 0.7 倍; (4)选项 C：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知持卡人。