2019年初级经济师工商管理章节知识点讲义：第八章
2019-06-07 19:09:53   来源：学苑网   评论：0 点击：

第一节　财务管理概述

　　知识点：财务管理的内容

　　财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作，包括筹资管理、投资管理、资金运营管理、利润分配管理等内容。

　　(一)财务活动

　　1.定义：

　　企业财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列企业资金收支活动的总称，它贯穿于企业经营过程的始终。

　　2.内容：

　　(1)筹资活动。企业筹集资金表现为企业资金的流入。企业偿还借款、支付利息、股利以及支付各种筹资费用等，则表现为企业资金的流出。

　　(2)投资活动。投资活动是企业筹资的目的，是将筹集的资金投放于企业的经营活动。企业无论进行哪种方式的投资，都会引起资金的流出，同时取得利润或投资收益时，形成资金的流入。投资引起的资金流入和流出构成了企业的投资活动。

　　(3)资金运营活动。企业的日常生产经营活动发生各种各样的资金收支。企业的资金不断循环和周转，企业采购材料、支付工资和其他营业费用时，发生资金流出。企业以现销方式销售产品或商品时，发生资金流入。企业经营过程中产生的资金收支，属于企业经营引起的财务活动。

　　(4)分配活动。企业取得的收入，首先要弥补生产经营耗费及损失，缴纳流转税及附加费，余下部分加上投资收益为企业营业利润，营业利润加上营业外收支净额构成企业的利润总额。

　　利润总额首先要按国家规定缴纳企业所得税，税后余额称为净利润或税后利润。按我国现行公司法规定，税后利润的分配顺序依次为按10%比例提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东(投资者)支付股利(分配利润)。

　　(二)财务关系

　　企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，主要包括企业与政府、股东、债权人、受资者、债务人、企业内部各单位及员工之间的财务关系。

　　(1)企业与政府的财务关系——强制性分配关系

　　(2)企业与股东的财务关系——资本收益分配关系

　　股东依法向企业投入资金，形成企业股本或实收资本，企业则向股东支付股利和承担资本保值增值责任。

　　(3)企业与债权人的财务关系——建立在契约之上的债务—债权关系

　　企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金。

　　(4)企业与受资者的财务关系——所有权性质的投资与受资的关系

　　企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业(受资者)投资，受资者承担支付股利和资本保值增值责任。

　　(5)企业与债务人的财务关系——债权—债务关系

　　企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给债务人，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。

　　(6)企业与企业内部各单位的财务关系

　　企业与企业内部各单位的财务关系是企业内部资金使用中的权责关系、利益分配关系与内部结算关系，体现了企业内部各单位之间的经济利益关系。

　　(7)企业与员工的财务关系

　　企业与员工的财务关系是以权、责、绩为依据的在劳动成果上的分配关系。

　　知识点：财务管理的环节

　　(一)财务计划与决策

　　(1)财务预测与计划。财务计划的基础是财务预测。狭义的财务预测仅指估计企业未来的筹资需求，广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表。

　　财务预测的主要方法是销售百分比法。销售百分比法是假定资产和负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售收入和相应的百分比测算各类资产及总资产、各类负债及总负债，然后确定筹资计划的一种财务预测和计划方法。