2007年注册税务师《税法Ⅱ》执业资格测试试卷
2020-01-11 15:19:24   来源：环球教育在线   评论：0 点击：

　　四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人，2006年度有关生产经营业务如下：

　　(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。

　　(2)销售空调取得收入15000万元(不含税价格);购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020万元;支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。

　　(3)产品销售成本为9000万元;销售费用1800万元，其中含广告费用1400万元;财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向关联企业借款4000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。

　　(4)计入成本、费用中的实发工资总额1500万元(每月均为125万元)，并按照实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。

　　(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。

　　(城镇土地使用税税额4元/平方米;同期银行贷款利率6%;人均月计税工资标准上半年800元，下半年1600元;企业所得税税率33%，不考虑外购设备所得税的抵免)

　　根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

　　79.该企业2006年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。

　　A.21.6 B.22 C.22.4 D.22.8

　　80.该企业2006年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。

　　A.1663.75 B.1667.6 C.1677.39 D.1677.9

　　81.所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)( )万元。

　　A.3600 B.3840 C.3900　　 D.4100

　　82.工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额( )万元。

　　A.70.5 B.71.1 C.317.25　 D.319.95

　　83.新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额( )万元。

　　A.3.8 B.4.43 C.4.75 D.7.6

　　84.该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.762.4 B.769.92 C.797.34 D.812.43

　　(二)

　　方先生为某公司雇员，每月工资3000元。2005年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2005年6月28日，该公司授予方先生股票期权50000股，授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格，并约定2005年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2005年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股;2006年3月份因拥有股票而分得股息5000元;2006年4月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款;2006年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事，2006年从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。

　　根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

　　85.下列所得应缴纳个人所得税的有( )。

　　A.接受公司授予的股票期权 B.股票期权的行权所得

　　C.转让境外上市公司股票的净所得 D.因拥有股权而获得的股息

　　E.境内股票的转让所得

　　86.方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A.0 B.28000 C.35000 D.35500

　　87.方先生股票转让所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A.0 B.30000 C.60000 D.150000

　　88.方先生股息所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A.0 B.250 C.500 D.1000

　　89.方先生董事费收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.20000 B.21000 C.25000 D.29625

　　90.方先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。

　　A.2820 B.3000 C.4375 D.5200

　　本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%;教育费附加的征收率均为3%;印花税定额税率每件5元。