2007年注册税务师《税法Ⅱ》执业资格测试试卷
2020-01-11 15:19:24   来源：环球教育在线   评论：0 点击：

　　三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

　　(一)

　　某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目，有关经营情况如下：

　　(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。

　　(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。

　　(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

　　(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

　　(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

　　根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

　　71.该房地产开发公司2006年应缴纳印花税( )万元。

　　A.1.38 B.1.50 C.2.18 D.2.30

　　72.该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加为( )万元。

　　A.220 B.222.65 C.225 D.230.6

　　73.该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额( )万元。

　　A.2301 B.2303.65 C.2483 D.2685

　　74.该房地产开发公司2006年应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.389.1 B.394.5 C.678.54 D.679.6

　　(二)

　　经济特区某中外合资经营企业为生产性先进技术企业，中方与外方股权比例为6：4。1997年8月开始生产经营，经营期20年，1997年获利40万元，企业选择从1998年起计算减免税优惠期限并获批准。2003年以后该企业被有关部门继续认定为先进技术企业，1997年至2005年的应税所得情况如下：

　　金额单位：万元

　　年度199719981999200020012002200320042005

　　应税所得40-50100110160180230260210

　　2006年该企业发生以下相关业务

　　(1)2月份该企业的外方投资者将分得的2005年税后利润全部再投资用于扩建本企业生产规模。

　　(2)全年取得产品销售收入4800万元

　　(3)全年发生产品销售成本3150万元，销售费用310万元，管理费用650万元

　　(其中含交际应酬费32万元)

　　根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题(不考虑地方所得税)：

　　75.1997~2005年度该企业应缴纳企业所得税共计( )万元。

　　A.106.75 B.109.75 C.141.75 　D.144.75

　　76.该企业的外方投资者再投资可获得退税额( )万元。

　　A.3.36 B.5.04 C.7.60 D.8.40

　　77.2006年计算企业所得税时允许扣除的销售成本、销售费用、管理费用共计( )万元。

　　A.4092.40 B.4095.40 C.4096.50　 　D.4099.50

　　78.该企业2006年度应缴纳外资企业所得税( )万元。

　　A.105.08 B.105.53 C.105.69　 D.106.14