2014初级会计职称考试《经济法基础》试题：第四章
2014-07-01 15:53:07   来源：   评论：0 点击：

　三、判断题

　　1.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。()

　　2.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食，其缴纳增值税时适用零税率。()

　　3.增值税的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照4%的征收率减半征收增值税。()

　　4.增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。()

　　5.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不征收增值税。()

　　6.某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务，则该商场的经营行为就属于兼营行为。()

　　7.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。()

　　8.营业税改征增值税，纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。()

　　9.某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。()

　　10.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。()

　四、不定项选择题

     1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下：

　　(1)购进业务：从国内购进生产用原材料.取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%;从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票.注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。

　　(2)企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。

　　(3)销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3.51万元。

　　假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。

　　该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

　　准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6十10×13%+0.06=14.96(万元)

　　销项税额=(200+15)×17%=36.55(万元)

　　应纳增值税额=36.55-14.96=21.59(万元)要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)根据上述资料，下列关于该企业财务人员申报增值税时存在的问题表述正确的是()。

　　A.运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣

　　B.在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出

　　C.分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额

　　D.销售果酒收取的优质费未计入销售额计算销项税额

　　(2)该企业当期准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。

　　A.13.192

　　B.14.762

　　C.13.912

　　D.13.70Z

　　(3)该企业当期的销项税额为()万元。

　　A.23.46

　　B.20.46

　　C.23.55

　　D.22.95

　　(4)该企业应该缴纳的增值税为()万元。

　　A.9.758

　　B.10.268

　　C.9

　　D.9.548

　　2.某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2013年8月，甲公司发生下列业务：

　　(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费，取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。

　　(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。

　　(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元，一并开具普通发票。

　　(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。

　　已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。

　　(1)根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有()。

　　A.支付运费，进项税额可以抵扣

　　B.收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税

　　C.投资人股的自产小汽车需缴纳增值税

　　D.投资入股的自产小汽车需缴纳消费税

　　(2)该企业当期的销项税应是()万元。

　　A.4279.88

　　B.4294.2

　　C.4289.1

　　D.4277.2

　　(3)该企业当期的进项税额应是()万元。

　　A.850

　　B.858.5

　　C.858.64

　　D.858.72

　　(4)该企业当期应该缴纳的增值税应是

　　()万元。

　　A.3421.24

　　B.3430.38

　　C.3430.6

　　D.3430.46

　　(5)该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。

　　A.1263

　　B.1258.79

　　C.1261.5

　　D.1258