2014初级会计职称考试《经济法基础》试题：第五章
2014-07-01 15:51:03   来源：   评论：0 点击：

　　三、判断题

　　1.×【解析】本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。根据规定.企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失-起在所得税前扣除。

　　2.×【解析】本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资产交换。以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。

　　3.×【解析】本题考核折扣销售的有关规定。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

　　4.×【解析】本题考核非居民企业应税收入的确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收人。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，也就是说它不属于免税收入。

　　5.√【解析】本题考核企业亏损弥补。

　　6.×【解析】本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

　　7.√【解析】本题考核企业所得税税收优惠中的加计扣除。

　　8.√【解析】本题考核股权分置改革的相关政策。

　　9.×【解析】本题考核企业所得税技术转让所得优惠政策。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指-个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　10.√【解析】本题考核企业所得税计税货币。

　　四、不定项选择题

　　1.(1)B【解析】当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税税额=(5200+3000—3500)× 20%-555=385(元)

　　(2)C【解析】出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税税额=18000 ×(1-20%)×20%×(1—30%)=2016(元)

　　(3)A【解析】有奖发票奖金不超过800元，免于缴纳个人所得税。

　　(4)A【解析】摄影作品报酬500元.在免征额范围之内，不必缴纳个人所得税。

　　(5)D【解析】审稿报酬应缴纳的个人所得税税额=(2000—800)×20%=240(元)

　　2.(1)B【解析】绘画收入应纳的个人所得税=23000×(1—20%)×20%=3680(元)，财产租赁收入以每月内取得的收人为-次，胡某每月及全年应纳税额为：7月份应纳税额=(2500—500—800)×10%=120(元).全年应纳税额=(2500—800)×10%×11+120=1990(元)，胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税=3680+1 990=5670(元)。

　　(2)D【解析】取得保险赔款20000元。可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元).胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税1000元。

　　(3)BC【解析】选项B，保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项C，股票转让所得暂免征收个人所得税。

　　(4)A【解析】股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)

　　【提示】取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。

　　胡某2013年应纳个人所得税税额=3680+1 990+1000+3000=96 70(元)