2014初级会计职称考试《经济法基础》试题：第七章
2014-07-01 15:47:41   来源：   评论：0 点击：

　　参考答案

　　一、单项选择题

　　1.D【解析】本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　2.D【解析】本题考核发票的印制。印制发票的企业应当具备下列条件：(1)取得印刷经营许可证和营业执照;(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

　　3.B【解析】本题考核税收征收机关的权利。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。

　　4.C【解析】本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。

　　5.D【解析】本题考核变更税务登记的时间。公司增加注册资本需要办理变更税务登记，纳税人应自工商部门办理变更登记之日起30日内办理税务登记。

　　6.D【解析】本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

　　7.B【解析】本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。

　　8.B【解析】本题考核税款征收方式的适用对象。查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

　　9.B【解析】本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%;(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日～9月25日，共计10日);(3)应纳滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。

　　10.D【解析】本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

　　二、多项选择题

　　1.ABC【解析】本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。

　　2.BC【解析】本题考核扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

　　3.ABD【解析】本题考核有关设置账簿、凭证等的时间规定。从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选项C表述不正确。

　　4.ABD【解析】本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。

　　5.ABCD【解析】本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　6.ABCD【解析】本题考核税务机关税务检查中的职权范围。

　　7.AB【解析】本题考核税务登记证件的使用。选项CD属于应当出示税务登记证件的情形。

　　8.BCD【解析】本题考核纳税人的权利。根据《税收征收管理法》的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密;对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息;对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等。选项A估税权属于税务机关的权利。

　　9.ABC【解析】本题考核发票的开具和保管要求。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次-次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　10.ABC【解析】本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

　　三、判断题

　　1.√【解析】本题考核税务登记的范围。

　　2.×【解析】本题考核发票管理。根据《税收征收管理法》规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。

　　3.√【解析】本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。

　　4.×【解析】本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。

　　5.×【解析】本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　6.√【解析】本题考核税务登记证件的相关规定。根据规定，任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。

　　7.√【解析】本题考核行政复议的范围。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼。

　　8.×【解析】本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。

　　9.√【解析】本题考核行政复议的申请。申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。

　　10.√【解析】本题考核发票开具要求。

　　四、不定项选择题

　　1.(1)CD【解析】根据规定，发票丢失的，应于丢失发票当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在丢失发票的当天(即3月1日)向税务机关报告，而甲公司于3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告，不符合法律规定。

　　(2)C【解析】印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

　　(3)ABCD【解析】四个选项均有可能成为该公司少缴税款的手段。

　　(4)ABCD【解析】四个选项均是正确的。