2019年注册会计师考试《税法》高频考点试题及答案解析（15）
2019-09-24 21:06:07   来源：环球教育在线   评论：0 点击：

　　二、多项选择题

　　1、下列关于纳税人行为的处罚，正确的有(　)。

　　A、纳税人不办理税务登记的，最严厉的处罚是由工商行政管理机关吊销其营业执照

　　B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款

　　C、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税

　　D、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的，可以处1万元以下的罚款

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四个选项均是正确的。

　　2、下列财产可以抵押的有(　)。

　　A、土地所有权

　　B、汇票

　　C、房屋

　　D、机器

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 土地所有权不得抵押。

　　3、根据征管法的规定，下列各项中关于减免税收制度的表述正确的有(　)。

　　A、减免税必须有法律、行政法规的明确规定

　　B、纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料

　　C、减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税

　　D、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，不能分别核算的，由税务机关核定减免税

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，纳税人同时从事减免项目与非减免项目，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税;核算不清的，由税务机关按合理方法核定。

　　4、下列选项中，关于纳税质押的表述，错误的有(　)。

　　A、纳税人以存款单出质的，应由签发的金融机构核押

　　B、对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押

　　C、纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交次日起生效

　　D、缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起7个工作日内返还质押物

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项C，纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之日起生效;选项D，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物。

　　5、根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有(　)。

　　A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。

　　6、下列关于发票管理的陈述，正确的有(　)。

　　A、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

　　B、发票可以跨省、直辖市、自治区使用

　　C、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

　　D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项B，发票不得跨省、直辖市、自治区使用。

　　7、下列不能作为纳税保证人的有(　)。

　　A、企业法人的职能部门

　　B、纳税信誉等级被评为B级以下的

　　C、医院

　　D、与纳税人存在担保关系的

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。

　　8、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有(　)。

　　A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

　　D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项A、D属于税收保全措施。

　　9、从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动，需持(　)向营业地主管税务机关报验登记。

　　A、税务登记证正本

　　B、税务登记证副本

　　C、工商营业执照

　　D、所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：(1)税务登记证件副本;(2)《外管证》。

　　10、税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的有(　)。

　　A、罚款

　　B、收缴发票

　　C、没收财物违法所得

　　D、停止出口退税权

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据税法规定，税务行政处罚主要有：(1)罚款;(2)没收财物违法所得;(3)停止出口退税权。

　　11、下列选项中，属于行政复议证据类别的有(　)。

　　A、视听资料

　　B、证人证言

　　C、当事人陈述

　　D、鉴定意见

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 行政复议证据包括：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录。

　　12、下列属于税务行政诉讼特有原则的有(　)。

　　A、人民法院独立行使审判权

　　B、由税务机关负责赔偿的原则

　　C、不适用调解原则

　　D、实行回避原则

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 人民法院独立行使审判权，实行合议、回避、公开、辩论、两审、终审等不属于税务行政诉讼的特有原则，属于诉讼的共有原则，因此选项A和D不符合题意。

　　13、税务行政诉讼的管辖分为(　)。

　　A、属地管辖

　　B、级别管辖

　　C、地域管辖

　　D、裁定管辖

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。

　　14、下列关于税务行政复议受理的陈述，正确的有(　)。

　　A、行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理

　　B、对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之日起即为受理;受理行政复议申请，应当书面告知申请人

　　C、上级税务机关认为有必要的，可以直接受理或者提审由下级税务机关管辖的行政复议案件

　　D、具体行政行为在行政复议期间，行政复议机关认为需要停止执行的，可以停止执行

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上选项全部正确。

　　15、税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有(　)。

　　A、遵循客观、公正和合理的原则

　　B、尊重申请人和被申请人的意愿

　　C、在查明案件事实的基础上进行

　　D、不得损害社会公共利益和他人合法权益

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 上述选项均为调解应当符合的要求。

　　16、下列属于税务行政处罚听证案件范围的有(　)。

　　A、对公民作出2000元以上罚款的案件

　　B、对公民作出1000元以上罚款的案件

　　C、对法人作出10000元以上罚款的案件

　　D、对法人作出5000元以上罚款的案件

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。