2019年注册会计师考试《税法》高频考点试题及答案解析（5）
2019-09-03 22:26:32   来源：环球教育在线   评论：0 点击：

　【多选14】下列各项中，不征增值税的有( )。

　　A.纳税人取得的中央财政补贴

　　B.药品生产企业提供给患者后续免费使用的相同创新药

　　C.向关联企业无偿提供的铁路运输服务

　　D.单位为聘用的员工提供服务

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：向关联企业无偿提供的铁路运输服务，视同销售应税服务，应当缴纳增值税。

　　【多选15】下列各项中，不征收增值税的有( )。

　　A.为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务

　　B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

　　C.境外单位向境内单位销售未完全在境外使用的无形资产

　　D.境外单位向境内单位销售未完全在境外发生的服务

　　【答案】AB

　　【解析】选项CD属于在我国境内销售服务、无形资产，应当征收增值税。

　　【多选16】下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的有( )。

　　A.企业将购进的红酒发给职工作为福利

　　B.企业将上月购进用于生产的钢材用于建房

　　C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业

　　D.企业将自产货物用于分给股东

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：不视同销售，不能抵扣进项税额;选项B：不视同销售，并且进项税额可以照章抵扣。

　　【单选17】甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。

　　A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

　　B.销售乙市某商场的代销货物

　　C.将货物移送B店销售

　　D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

　　【答案】C

　　【解析】A店将货物转移到“本市”的B店，不属于视同销售行为。

　　【多选18】税收执法权具体包括( )。

　　A.税款征收权

　　B.税务检查权

　　C.税务稽查权

　　D.税务行政复议裁决权

　　【答案】ABCD

　　【解析】四个选项均符合。

　　【多选19】某生产企业2019年需要缴纳的下列税种中，应向该市税务机关缴纳的有( )。

　　A.房产税

　　B.关税

　　C.土地增值税

　　D.印花税

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B属于海关系统征收范围。

　　【多选20】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.资源税

　　D.关税

　　【答案】BD

　　【解析】选项AC属于中央政府与地方政府共享收入。

　　【单选21】国际重复课税产生的根本原因是( )。

　　A.各国政治制度的不同

　　B.各国经济制度的不同

　　C.各国行使的税收管辖权的重叠

　　D.各国文化制度的不同

　　【答案】C

　　【解析】国际重复课税产生的根本原因是各国行使的税收管辖权的重叠。

　　【多选22】国际重复征税的主要类型有( )。

　　A.法律性国际重复征税

　　B.经济性国际重复征税

　　C.税制性国际重复征税

　　D.政治性国际重复征税

　　【答案】ABC

　　【解析】国际重复征税一般包括法律性、经济性和税制性三种类型。

　　【单选23】国际税收中所指的国际重复征税一般属于( )。

　　A.法律性国际重复征税

　　B.经济性国际重复征税

　　C.税制性国际重复征税

　　D.政治性国际重复征税

　　【答案】A

　　【解析】国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。

　　【多选24】国际税收协定的主要内容有( )。

　　A.对所得和财产的课税

　　B.避免双重征税的办法

　　C.税收无差别待遇

　　D.防止国际避税

　　【答案】ABCD

　　【解析】四个选项均符合。

　　【多选25】国际避税的主要表现有( )。

　　A.将资金转移出高税国

　　B.利用国际避税地

　　C.将货物转移出高税国

　　D.利用国际税收协定关于避免国际重复征税的方法

　　【答案】ABCD

　　【解析】四个答案均符合题意。

　　【单选26】2017年6月，我国与德英法等全球66个国家或地区共同签署全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件，该文件是( )。

　　A.联合国范本

　　B.多边税收征管互助公约

　　C.金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议

　　D.实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约

　　【答案】D

　　【解析】ABC均不符合题意。