2020年税务师《涉税服务实物》基础练习及答案解析(五)
2020-01-10 21:40:53 来源:环球教育在线 评论:0 点击:
【多选题】下列行为适用9%增值税税率的是( )。 A.无运输工具承运业务 B.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入 C.航空运输的干租 D.装卸搬运 E.出租建筑施工设备并配备操作人员 『正确答案』ABE 『答案解析』选项B、选项C适用13%的税率,选项D适用6%的税率。 【多选题】下列应税行为中,应该按照6%的税率征收增值税的是( )。 A.融资性售后回租服务 B.以货币资金投资收取的固定利润 C.房屋租赁 D.为客户办理退票而向客户收取的退票费 E.增值电信服务 『正确答案』ABDE 『答案解析』选项C适用9%的税率。 【多选题】下列各项业务所取得的收入中,应按9%的税率征收增值税的有( )。 A.园林绿化 B.销售不动产 C.邮政服务 D.转让土地使用权 E.有形动产租赁服务 『正确答案』ABCD 『答案解析』选项E,自2019年4月1日起,适用13%的税率征收增值税。 【单选题】小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。 A.跨县(市)提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 『正确答案』A 『答案解析』选项B、C、D适用5%的征收率。 【单选题】个人出租住房减按( )征收率计算缴纳增值税。 A.1.5% B.2% C.3% D.5% 『正确答案』A 『答案解析』个人出租住房减按1.5%征收率计算缴纳增值税。 【单选题】某交通运输公司为增值税一般纳税人,2019年6月购进配件、修理车辆取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元,此外该公司将2013年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。 A.82.70 B.92.41 C.83.74 D.80.74 『正确答案』D 『答案解析』运输收入按9%计税;装卸搬运收入应按6%计税,简易计税的租金应按5%征收率计税。应纳增值税=1308÷1.09×9%+116.6÷1.06×6%+108÷1.05×5%-39=80.74(万元) 【单选题】某企业(一般纳税人)2019年6月16日销售一台旧机器设备,取得含增值税销售收入64200元,该设备为2010年5月购入,购入时抵扣了进项税额,则该项销售行为应纳增值税为( )。 A.0 B.1153.85 C.7385.84 D.9328.21 『正确答案』C 『答案解析』应纳增值税=64200/(1+13%)×13%=7385.84 (元)。 【单选题】某房地产公司系增值税一般纳税人,2019年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税( )元。 A.2342.52 B.2320 C.528.89 D.0 『正确答案』A 『答案解析』应纳税额=120640/1.03×2%=2342.52(元) 【单选题】某服装制造公司系增值税一般纳税人,2019年5月销售自己使用过六年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元 A.5594.02 B.1480.76 C.747.57 D.5310.34 『正确答案』C 『答案解析』应纳税额=38500/1.03×2%=747.57(元) 【单选题】某电器修理部系小规模纳税人,2019年1月取得修理收入20600元,当月出售一台使用过的旧设备,收取价税合计数123600元,当月应纳增值税( )元。 A.600 B.2953.85 C.3000 D.4200 『正确答案』C 『答案解析』应纳税额=20600/1.03×3%+123600/1.03×2%=3000(元) |
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