2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练及解析:增值税进项税额不定项题
2020-02-17 18:03:14 来源:环球教育在线 评论:0 点击:
不定项选择题
(九) 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015 年 1 月有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额 187 万元。 (2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额 100.3 元。 (3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额 1.1 万元。 (4)销售进口高档小汽车,取得含税销售额 78.3 万元。 (5)销售小汽车内部高端装饰品。取得含税销售额 185.6 万元。 (6)销售小汽车零配件取得含税销售额 17.4 万元。 (7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额 208.8 万元。 已知:销售货物增值税税率 16%,提供修理修配劳务增值税税率 16%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题: <1>甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是( )。 A.187+100.3=287.3 万元 B.100.3+1.1=101.4 万元 C.187 + 100.3+1.1=288.4 万元 D.187+1.1=188.1 万元 <2>甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。 A.销售小汽车内部高端装饰品 B.销售小汽车零配件 C.销售进口高档小汽车 D.提供汽车维修服务 <3>甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。 A.提供汽车维修服务的销项税额=208.8÷(1+16%)×16%=28.8 万元 B.销售小汽车零配件的销项税额=17.4÷(1+16%)×16%=2.4 万元 C.销售进口高档小汽车的销项税额=78.3÷(1+16%)×16%=10.8 万元 D.销售小汽车内部高端装饰品的销项税额=185.6÷(1+16%)×16%=25.6 万元 <4>应缴纳消费税的是( )。 A.销售汽车内部高端装饰品 B.销售小汽车零配件 C.提供汽车维修服务 D.销售进口高档小汽车 答案见第二页 |
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