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会员中心2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练及解析：应纳消费税额计算不定项
2020-02-17 17:16:44 来源：环球教育在线 评论：0 点击：
| 不定项选择题
(二) 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 12 月有关经济业务如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为 10000 元(人民币，下同),按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 (2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为 2000 元;乙企业收取加工费 1000元以及代垫部分辅料费 150 元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。 (3)自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为 3500元，成本利润率为 5%，无同类产品市场售价。 (4)将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业 5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000 元，最高不含税售价为 15000 元。 已知：关税税率为 20%，高档化妆品消费税税率为 15%，高档化妆品增值税税率为 16%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 【知识点】应纳消费税额的计算 <1>甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是( )。 A.应纳关税=10000×20%=2000(元) B.应纳消费税=(10000+2000)×15%=1800(元) C.应纳消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元) D.应纳增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×16%=2258.82(元) <2>甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是( )。 A.(2000+1000+150)×15%=472.5(元) B.(2000+1000)×15%=450(元) C.(2000+1000+150)÷(1-15%)×15%=555.88(元) D.(2000+1000)÷(1-15%)×15%=529.41(元) <3>甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是( )。 A.3500÷(1+5%)÷(1-15%)×15%=588.24(元) B.3500÷(1-15%)×15%=617.65(元) C.3500×(1+5%)×15%=551.25(元) D.3500×(1+5%)÷(1-15%)×15%=648.53(元) <4>关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是( )。 A.以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据 B.以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据 C.应纳消费税=13000×15%=1950(元) D.应纳消费税=15000×15%=2250(元) 答案见第二页 |
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