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会员中心2019年中级会计师财务管理考试大纲：第七章
2019-06-07 11:28:56 来源：学苑网 评论：0 点击：
内容摘要：根据《财政部2019年中级会计职称考试大纲发布》得知，2019年中级会计师经济法考试大纲已经公布，小编整理了中级财务管理第七章内容如下：
第七章 营运资金管理
[基本要求] (一) 掌握信用政策决策和现金折扣决策的方法 (二) 掌握最优存货量的确定方法 (三) 熟悉现金目标余额的确定方法 (四) 熟悉现金收支和应收账款的日常管理 (五) 熟悉流动负债管理 (六) 了解营运资金的特点和管理原则 (七) 了解营运资金管理策略 (八) 了解现金持有的动机 (九) 了解存货的功能、存货控制系统 [考试内容] 第一节营运资金管理概述 第二节现金管理 第三节应收账款管理 第四节存货管理 第五节流动负债管理 第一节营运资金管理概述 一、 营运资金的概念及特点 营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。营运资金的来源具有多样性、营运资金的数量具有波动性、营运资金的周转具有短期性、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。 二、 营运资金的管理原则 满足合理的资金需求;提高资金使用效率;节约资金使用成本;保持足够的短期偿债能力。 三、 营运资金管理策略 (一) 流动资产的投资策略 企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。可选择的流动资产投资策略包括&紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略。 (二) 流动资产的融资策略 如何进行永久性和波动性流动资产融资决策，决定了一个企业的营运资金融资策略。流动资产的融资策略可以划分为：期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略。 |
