2020年注册会计师《税法》精选试题及答案解析
2020-06-27 18:35:51 来源:环球教育在线 评论:0 点击:
单选题
1、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( ) A.缴纳的增值税税款 B.违反消防规定被处以的行政罚款 C.向投资者分配的红利 D.按规定缴纳的财产保险费 【答案】D 【解析】选项ABC:不得税前扣除;选项D:企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。 【知识点】企业所得税的扣除项目及其标准(P202) 2、下列项目占用耕地,可以直接免征耕地占用税的是( ) A.军事设施 B.铁路线路 C.机场跑道 D.港口码头 【答案】A 【解析】军事设施占用耕地,免征耕地占用税。 【知识点】耕地占用税税收优惠(P414) 3、下列关于纳税信用管理的表述中,符合规定的是( ) A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果 B.实际生产经营期不满三年的纳税人,本评价年度不能评为B级 C.年度内无生产经营业务收入的企业,不参加本期评价 D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人 【答案】D 【解析】选项A:税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果;选项B:实际生产经营期不满3年的,不能评为A级;选项C:评价年度内无生产经营业务收入的企业,税务机关在每一评价年度结束后,按照规定的时限进行纳税信用评价(教材未收录,参见国家税务总局公告2018年第8号)。 【知识点】纳税信用管理( P572-574) 4、下列商品属于消费税征收范围的是( ) A.酒精 B.溶剂油原料 C.高尔夫车 D.鞭炮药引线 【答案】B 【解析】溶剂油原料属于溶剂油征收范围。 【知识点】消费税征税范围(P163) 5、居民个人取得的下列所得,应纳入综合所得计征个人所得税的是( ) A.偶然所得 B.特许权使用费 C.股息红利所得 D.财产转让所得 【答案】B 【解析】居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。 【知识点】个人所得税征税范围(P201) 6、下列房产转让的情形中,产权承受方免予缴纳契税的是( ) A.将房产赠与非法定继承人 B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属 C.以获奖方式承受土地、房屋权属 D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业 【答案】D 【解析】选项A:法定继承,不征收契税;将房产赠与非法定继承人,承受方照章缴纳契税。选项BC:以获奖方式承受土地、房屋权属;以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属,均视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与而缴纳契税。 【知识点】契税的征税范围(P423) 7、下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是( ) A.车辆购置税 B.耕地占用税 C.个人所得税 D.企业所得税 【答案】A 【本题解析】选项A,中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、 海关代征的进口环节增值税等。选项B,耕地占用税为地方政府固定收入;选项CD,个人所得税和企业所 得税一般为中央与地方共享收入,除_些特殊行业的企业所得税为中央政府固定收入。 【本题考点】税收收入划分 8、下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是( ) A.转让金融商品 B.商业银行提供贷款服务 C.企业逾期未收回包装物不再退还押金 D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者 【答案】A 【本题解析】转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 【本题考点】按差额确定销售额 9、下列应税消费品中,除了在生产销售环节征收消费税外,还应在批发环节征收消费税的是( ) A.卷烟 B.高档手表 C.高档化妆品 D.超豪华小汽车 【答案】A 【本题解析】选项A,卷烟在生产环节缴纳税款以后,在批发环节加征一道消费税。选项BC,高档手 表、高档化妆品只在进口或生产环节缴纳;选项D,超豪华小汽车,除了在进口或生产环节缴纳,还要在 零售环节加征一道消费税。 |
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