2009年注册税务师考试《税法二》真题及答案
2020-01-11 19:53:30   来源：环球教育在线   评论：0 点击：

　　三、计算题

　　1. 某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：

　　(1)支付土地使用权价款1400万元。

　　(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。

　　(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

　　(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

　　根据上述资料回答下列问题。

　　该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。

　　A.412.99

　　B.416.39

　　C.420.64

　　D.424.11

　　2. 该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计()万元。

　　A.4028.39

　　B.4071.73

　　C.4223.14

　　D.4226.53

　　3. 2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税()万元。

　　A.738.24

　　B.789.87

　　C.1065.28

　　D.1158.78

　　4. 2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税()万元(不考虑房产税、印花税)。

　　A.520.56

　　B.676.18

　　C.710.2

　　D.725.51

　　5. 某综合性企业2008年度发生如下应税业务

　　(1)与 A 公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

　　(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

　　(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元.施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

　　(4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

　　根据上述资料回答下列问题。

　　与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税()元。

　　A.360

　　B.420

　　C.780

　　D.840

　　6. 与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税()元。

　　A.600

　　B.1260

　　C.1500

　　D.2100

　　7. 与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税()元。

　　A.1800

　　B.7500

　　C.9000

　　D.9300

　　8. 自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计()万元。

　　A.51.84

　　B.61.44

　　C.61.48

　　D.61.52