考试报名
成绩查询
证书领取
科目辅导
在线题库
模拟试题
历年真题
考试专题
会员中心2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练及答案解析：抵扣进项税额不定项题
2020-06-25 20:51:42 来源：环球教育在线 评论：0 点击：
不定项选择题 已知A公司主营提供商业咨询服务，为增值税小规模纳税人。其2018年10月发生的经济业务如下： (1)5日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额10万元; (2)10日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额2万元; (3)15日，购进办公用品，支付价款4万元，并取得增值税普通发票; (4)20日，销售公司淘汰的旧固定资产5台，每台收到含增值税价款0.2万元; (5)25日，由于业务需要，业务员支出餐饮住宿费用共计1.6万元，取得增值税普通发票; (6)28日，将一处闲置办公区对外出租，一次性预收全年含增值税租金6万元。 已知，小规模纳税人采用3%的征收率，小规模纳税人出租其取得的不动产按照5%的征收率征收增值税，房产税从租计征的税率为12%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 <1>A公司10月份可以抵扣的进项税额为( )。 A.0 B.(4+1.6)×16%=0.896(万元) C.(4+1.6)×3%=0.168(万元) D.4×3%=0.12(万元) <2>A公司1月份，因提供服务而确认的增值税为( )。 A.(10+2)×3%=0.36(万元) B.(10+2)÷(1+3%)×3%=0.349 6(万元) C.10÷(1+3%)×3%=0.291 2(万元) D.(10+2)÷(1+3%)×2%=0.233(万元) <3>20日，销售旧固定资产应确认的增值税为( )。 A.0.2÷(1+3%)×2%×10 000=38.835(元) B.0.2÷(1+3%)×3%×10 000=58.252 4(元) C.(0.2×5)÷(1+3%)×2%×10 000=194.174 8(元) D.(0.2×5)÷(1+3%)×3%×10 000=291.262 2(元) <4>出租闲置办公区涉及增值税及房产税的下列计算正确的是( )。 A.当月确认增值税=6÷(1+5%)×5%=0.285 8(万元) B.当月确认增值税=6÷12÷(1+5%)×5%=0.023 8(万元) C.房产税=6÷(1+5%)×12%=0.685 8(万元) D.房产税=6÷(1+5%)×(1-30%)×12%=0.48(万元) 参考答案 <1>【答案】 A 【解析】小规模纳税人实行简易征税办法，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。 <2>【答案】 B 【解析】提供服务含税销售额需换算成不含税销售额，适用征收率3%。 <3>【答案】 C 【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。同时注意价款为收到的单价，而不是总价。 <4>【答案】 AC 【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此租金全额计征增值税。房产税从租计征不涉及扣除比例。  |
上一篇：2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练及答案解析：应缴纳增值税不定项题
下一篇：2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练及答案解析：企业所得税准予扣除不定项题
